Зарплата та дивіденди не входять до ліміту каси

Досі питання щодо порядку розрахунку ліміту залишку готівки в касі підприємства залишалося не зрозумілим. Підприємства постійно вагалися: зберігати в касі кошти на виплату пенсій, стипендій, дивідендів (доходу) підприємства, що перевищують установлений ліміт, чи ні?

Листом Національного банку України  від 29.02.2008 р. № 11-113/818-2372 НБУ роз’яснив, що відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті підприємства самостійно встановлюють ліміт каси на підставі розрахунку відповідного середньоденного показника надходжень готівки до каси або видачі з неї.

При цьому в разі встановлення ліміту каси на підставі показника середньоденної видачі готівки з неї, для розрахунку ліміту за цим показником приймаються виплати готівкою на різні потреби (у тому числі готівка, видана з каси підприємства для здавання до банку), а також на відрядження (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) (п. 3 додатка 2 до Положення).

Готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу) підприємства, згідно з пунктом 2.10 згаданого Положення підприємства мають право зберігати у своїй касі понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку. Тому такі кошти не включаються до розрахунку ліміту каси за показниками середньоденної видачі готівки.

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 29.02.2008 р. N 11-113/818-2372

Національний банк України розглянув лист <...> стосовно надання роз'яснення щодо порядку розрахунку ліміту залишку готівки в касі підприємства і повідомляє.

Відповідно до пункту 5.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637 (далі - Положення) ліміт каси підприємства встановлюють самостійно на підставі розрахунку відповідного середньоденного показника надходжень готівки до каси або її видачі з каси.

При цьому, у разі встановлення ліміту каси на підставі показника середньоденної видачі готівки з каси, для розрахунку ліміту каси за цим показником приймаються виплати готівкою на різні потреби (у тому числі готівка, видана з каси підприємства для здавання до банку), а також на відрядження (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) (пункт 3 додатка 2 до Положення).

Готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу) підприємства, згідно з пунктом 2.10 Положення мають право зберігати у своїй касі понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку. Тому такі кошти не включаються до розрахунку ліміту каси за показниками середньоденної видачі готівки.

Виконавчий директор з питань готівково-грошового обігу О. Дащенко

Джерело інформації: «ГоловБух» № 18 (569), березень 2008

Коллеги, если Вам понравился наш материал, поделитесь им в своих сетях и нажмите пожалуйста кнопку Фейсбук мне нравиться ! Заранее Спасибо!